Письмо Минфина РФ от 4.05.2009 №02-03-09/1845

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата наличных денег из выручки, поступившей в кассу бюджетного учреждения, минуя лицевой счет.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 4 мая 2009 г. N 02-03-09/1845

Департамент бюджетной политики и методологии Министерства финансов Российской Федерации (далее - Департамент) в связи с обращением разъясняет.

В соответствии с п. п. 4.1 и 4.3 Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 03.09.2008 N 89н (далее - Правила N 89н), на соответствующий счет N 40116 получателем средств бюджета вносятся суммы поступивших в наличной форме средств от приносящей доход деятельности.

Принятые от получателя средств бюджета учреждением банка наличные деньги зачисляются на соответствующие счета N 40116. Ордер к Объявлению на взнос наличными (далее - Ордер) с отметкой учреждения банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из соответствующего счета N 40116.

Согласно п. 4.1 Порядка осуществления федеральными бюджетными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2008 N 88н (далее - Порядок N 88н), операции со средствами от приносящей доход деятельности подлежат отражению на лицевых счетах получателя бюджетных средств в установленном законодательством Российской Федерации порядке на основании Разрешений и Сведений о смете.

В соответствии с п. 4.4 Правил N 89н орган Федерального казначейства на основании выписок учреждения банка с соответствующих счетов N 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ним Ордерах, оформляет в необходимом количестве экземпляры платежных поручений на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета Управления и передает их в учреждение банка.

Возврат плательщику полученных получателем в качестве доходов по приносящей доход деятельности денежных средств осуществляется согласно п. 4.6 Порядка N 88н на основании представленной получателем в орган Федерального казначейства по месту обслуживания Заявки на возврат (код формы по КФД 0531803), составленной в установленном порядке. При этом в качестве источника исполнения платежа, предусмотренного Заявкой на возврат, получатель отражает вид средств - средства от приносящей доход деятельности.

Возврат наличных денег клиентам за неоказанные услуги из кассы учреждения осуществляется за счет полученных по денежному чеку наличных денег с лицевого счета.

Таким образом возврат наличных денег из выручки, поступившей в кассу бюджетного учреждения, минуя лицевой счет, не предусмотрен.

Директор Департамента
бюджетной политики и методологии
А.М.ЛАВРОВ

04.05.2009